Von Brutto zu Netto - Gehaltsrechner für Gründer & Selbständige

Warum „Brutto zu Netto“ bei Selbständigen anders ist

Angestellte sehen Abzüge direkt auf der Lohnabrechnung. Bei Selbständigen ist die Basis dein Gewinn: Umsatz minus Betriebsausgaben (EÜR). Die EÜR übermittelst du elektronisch via ELSTER (Ausnahmen nur in Härtefällen). Danach kommen Einkommensteuer, ggf. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Deine Sozialbeiträge zahlst du selbst.

Die große Krux: Die Abzüge zahlst du oft zeitverzögert. Somit können sich ohne verlässliche Kalkulation schnell Fehlannahmen einschleichen. Du denkst also, du hast noch Geld auf dem Konto. Aber eigentlich gehört dieses Geld dem Finanzamt oder der Krankenkasse. Mit einem entsprechenden Rechner kannst du jedoch auch als Selbständiger deine Einnahmen nach Steuern ausrechnen und so sauber kalkulieren.

Die fünf Bausteine deiner Netto-Rechnung

1. Gewinn ermitteln (EÜR)

Einnahmen minus Ausgaben, dokumentiert in der Anlage EÜR (Einnahmen-Überschussrechnung) und elektronisch ans Finanzamt gesendet.

2. Kranken- und Pflegeversicherung (GKV/PV)

Als Selbständige:r zahlst du deinen Kranken- und Pflegeversicherungsbeitrag selbst. Die Höhe ergibt sich aus deinem monatlichen Gewinn, aber nur bis zur sogenannten Beitragsbemessungsgrenze.

• Krankenversicherung (KV): Der allgemeine Satz beträgt 14,6 %. Der ermäßigte Satz 14,0 % gilt ohne Krankengeld-Anspruch (oft von Selbständigen gewählt, weil günstiger).
• Zusatzbeitrag: Jede Kasse erhebt zusätzlich einen kassenindividuellen Zuschlag. Der Durchschnitt 2025 liegt bei 2,5 %. Dein tatsächlicher Satz ist also 14,6 % bzw. 14,0 % + Zusatzbeitrag deiner Kasse.
• Beitragsbemessungsgrenze (BBG): Einkommensteile oberhalb von 66.150 € pro Jahr werden nicht mehr verbeitragt. Verdient man mehr, steigen die Beiträge nicht weiter.
• Pflegeversicherung (PV): Der Satz liegt seit 1.1.2025 bei 3,6 %. Kinderlose ab 23 zahlen insgesamt 4,2 % (das sind +0,6 Prozentpunkte Zuschlag).

3. Einkommensteuer 2025

Grundfreibetrag: 12.096 Euro. Für die Berechnung nutze den BMF-Einkommensteuerrechner (Tarife bis 2025 hinterlegt).

4. Solidaritätszuschlag (Soli)

5,5 % auf die Einkommensteuer. Er fällt erst an, wenn deine Jahres-ESt die Freigrenzen überschreitet: 19.950 Euro (Single) bzw. 39.900 Euro (Ehe/Splitting).

Wichtig: Es geht hier um die zahlende Einkommensteuer. Du musst den Soli also nur noch dann zahlen, wenn das Finanzamt dir fast 20.000 Euro Einkommensteuer im Jahr in Rechnung stellt. Das ist erst ab einem zu versteuernden Einkommen von 73.482 Euro der Fall.

5. Kirchensteuer (falls kirchensteuerpflichtig)

Die Kirchensteuer beträgt 8 Prozent in Bayern und Baden-Württemberg sowie 9 % in den übrigen Ländern und wird jeweils auf die Einkommensteuer berechnet.

Umsatzsteuer richtig einordnen

Die Umsatzsteuer (USt) ist eine Durchlaufsteuer: Du kassierst sie von Kund:innen und leitest sie ans Finanzamt weiter. Sie gehört nicht zu deinem Gewinn. Entscheidend ist, ob du Kleinunternehmer:in bist oder regelbesteuert.

1. Kleinunternehmerregelung

Gilt, wenn dein Umsatz im Vorjahr unter 25.000 Euro lag und der Umsatz im laufenden Jahr voraussichtlich unter 100.000 Euro bleibt.

• Rechnung: Du weist keine USt aus und schreibst einen Hinweis wie „Kein Ausweis von Umsatzsteuer gemäß § 19 UStG“.
• Vorsteuer: Du kannst keine Vorsteuer ziehen. Gekaufte Leistungen/Produkte sind für dich also brutto teurer.

Achtung Grenze! Wenn absehbar ist, dass du die 100.000 Euro überschreitest, fällst du in die Regelbesteuerung. Deshalb: Rechtzeitig umstellen und das Finanzamt informieren.

2. Regelbesteuerung

• Rechnung: Nettopreis + 19 % USt (oder 7 % für ermäßigte Leistungen).
• Vorsteuer: USt auf Eingangsrechnungen kannst du als Vorsteuer abziehen.
• Gewinnwirkung: In B2B-Fällen ist USt meist neutral für dein Netto. Sie verändert deinen Gewinn nicht, weil du sie nur durchleitest.

Wichtig: Preiswirkung in der Praxis

B2B-Kundschaft: Beide Seiten arbeiten mit Vorsteuer. USt ist meist nur ein Rechenposten.

B2C-Kundschaft: Endkund:innen zahlen brutto. Ob du USt ausweist, beeinflusst deinen Endpreis und kann deine Wettbewerbsfähigkeit ändern.

Schritt-für-Schritt: Dein persönlicher Netto-Fahrplan

Starte mit einer groben Gewinnschätzung und verfeinere sie für Vorauszahlungen.

• Schritt 1: Gewinn: Umsatz minus realistische Kosten (EÜR).
• Schritt 2: GKV/PV: Zusatzbeitrag deiner Kasse prüfen, BBG beachten; PV-Satz je Familiensituation.
• Schritt 3: Einkommensteuer: voraussichtliche ESt mit dem BMF-Rechner kalkulieren.
• Schritt 4: Soli/Kirchensteuer: Greifen Freigrenzen? Kirchensteuer je Bundesland einplanen.
• Schritt 5: Altersvorsorge: Freiwillige DRV einkalkulieren (2025: 103,42 Euro bis 1.497,30 Euro pro Monat).
• Schritt 6: Gewerbesteuer (nur Gewerbe): Freibetrag 24.500 Euro für natürliche Personen/Personengesellschaften; Freiberufler:innen zahlen keine GewSt.

Merkwerte 2025: Ein Überblick

Checkliste „Von Brutto zu Netto“

Kurz gesagt: Diese Punkte verhindern böse Überraschungen.

• Gewinn realistisch schätzen (EÜR aktuell halten)
• Kassen-Zusatzbeitrag und PV-Satz prüfen
• ESt mit BMF-Rechner simulieren; Soli/Kirchensteuer berücksichtigen
• USt-Status klären (Kleinunternehmer 25k/100k? EU-KU nötig?).
• Gewerbesteuer einplanen (nur Gewerbe; Freibetrag 24.500 Euro)
• Freiwillige DRV-Beiträge budgetieren (103,42–1.497,30 Euro mtl.)

Fazit: Mit der richtigen Planung böse Überraschungen vermeiden

Netto ist planbar, wenn du strukturiert rechnest. Starte beim Gewinn, kalkuliere KV/PV bis zur BBG, simuliere die Einkommensteuer und prüfe Soli sowie Kirchensteuer; die Umsatzsteuer ist meist ein Durchlaufposten, Gewerbesteuer betrifft nur Gewerbe über dem Freibetrag. Aktualisiere deine Zahlen regelmäßig und nutze passende Rechner, um am Ende böse Überraschungen zu vermeiden.